Uznesenie – Majetok ,
Prvostupňové nenapadnuté opravnými prostriedkami Rozhodnutie bolo vynesené dňa streda 29. december 2021

Predpisy odkazované v rozhodnutí

Rozhodnutie

---

Súd: Špecializovaný trestný súd
Spisová značka: 12T/11/2021
Identifikačné číslo súdneho spisu: 9521100270
Dátum vydania rozhodnutia: 30. 12. 2021
Meno a priezvisko sudcu, VSÚ: JUDr. Rastislav Stieranka
ECLI: ECLI:SK:SSPK:2021:9521100270.1

Uznesenie
Samosudca Špecializovaného trestného súdu JUDr. Rastislav Stieranka v trestnej veci obvinených:
- P.. F. C., nar. XX.XX.XXXX v X., trvalý pobyt: X. Z. V., Z. J.. XXX/XX
- V. L., nar. XX.XX.XXXX v X., trvalý pobyt: V.T., L.. XX/XX
- F. Q., nar. XX.XX.XXXX v X., trvalý pobyt: Q., O. ul. č. XXX/XX
- P. U., nar. XX.XX.XXXX v Q., trvalý pobyt: U., Z. Q.. XXX/XX
- D.. E. H., nar. XX.XX.XXXX v A., trvalý pobyt: A.. XXX
o podanej obžalobe v Banskej Bystrici dňa 30.12.2021 takto

r o z h o d o l :

Súd podľa § 241 ods. 1 písm. a) Tr. por. postupuje trestnú vec vedenú na Špecializovanom trestnom
súde pod sp. zn. 12T/11/2021 Okresnému súdu Prešov.

o d ô v o d n e n i e :

Prokurátor Úradu špeciálnej prokuratúry GP SR podal na Špecializovanom trestnom súde dňa
19.08.2021 obžalobu sp. zn. VII/1 Gv 246/2018/1000 voči piatim obvineným pre skutky v bode A. a B.,
v zmysle ktorých:
A. v presne nezistenom čase v priebehu r. 2008 na presne nezistenom mieste na území SR, obv.
C. založil spolu s obv. L., obv. Q., obv. U. a obv. H.truktúrovanú skupinu osôb pôsobiacu v období
najneskôr od mája 2008 minimálne do januára 2009 na území SR, Českej republiky a Lotyšska,
ktorej konanie sa vyznačovalo koordináciou čiastkových konaní a postupov s cieľom získať finančnú
výhodu prostredníctvom skrátenia dane formou neoprávneného odpočítania DPH a za tým účelom
vytvorili obchodné reťazce obchodných spoločností skladajúce sa minimálne zo spoločností M.S.I.
Slovakia, s.r.o., Svit, Tatra Trade Corporation, s.r.o., Bratislava, DELTA UK, s.r.o., Giraltovce, Landorika,
s.r.o., Brno, Česká republika, SIA AMG Eksports, Jurmala, Lotyšsko, Solid Press Slovakia, s.r.o.,
Prešov, MVK Slovakia, s.r.o., Topoľčany a RM Businesses, s.r.o., Košice tak, aby mohli priamo alebo
vydávaním príkazov riadiť a ovplyvňovať ich vzájomnú obchodnú činnosť, v rámci ktorej nesledujúc
hospodársku podstatu podnikania vystavovaním účtovných a prepravných dokladov realizovali nákup
stavebnej ocele v zahraničí a jej predaj na Slovensku tak, že hoci táto bola dodávaná konečným
slovenským odberateľom, ktorým ju s DPH fakturovala firma M.S.I. Slovakia, s.r.o., za účelom simulácie
splnenia podmienok na uplatnenie nároku na odpočítanie DPH fakturačne zaradili pred túto spoločnosť
ďalšiu slovenskú spoločnosť Tatra Trade Corporation, s.r.o., v ktorej sa po vzájomnej dohode obv.
C., obv. L. a obv. Q. optimalizovala DPH jej znižovaním z iných fiktívnych zdaniteľných plnení a
takto bola spoločnosťou Tatra Trade Corporation stavebná oceľ dodávaná pre spoločnosť M.S.I.
Slovakia, s.r.o., za zvýhodnené ceny, nižšie ako boli jej nákupné a s touto cenovou výhodou spoločnosť
M.S.I. Slovakia, s.r.o., predávala oceľ konečným slovenským odberateľom, činnosť tejto skupiny sa
vyznačovala hierarchickým usporiadaním jej členov, keď jej činnosť organizoval a riadil obv. C.M., ktorý
po vzájomnej dohode s obv. L. a obv. Q. zabezpečil finančné prostriedky na uhrádzanie faktúr medzi
jednotlivými spoločnosťami,

skutočne existujúci tovar, spoločnosti, v rámci ktorých sa obchodná činnosť deklarovala a osoby
konajúce v ich mene, vydával pokyny nižšie postaveným členom skupiny, ktorými boli obv. U.
a obv. H., prostredníctvom ktorých, ale aj sám, zabezpečil realizáciu deklarovaných zdaniteľných
plnení, vyhotovovanie súvisiacich účtovných a prepravných dokladov deklarujúcich dodanie ocele do
spoločnosti Tatra Trade Corporation, s.r.o. v rámci označených reťazcov, a to za účelom zníženia
vlastnej daňovej povinnosti na DPH v spoločnosti M.S.I. Slovakia, s.r.o. páchaním čiastkových útokov
pokračujúceho zločinu skrátenia dane a poistného takto:
B. v období najneskôr od mája 2008 najmenej do januára 2009 po predchádzajúcej dohode s cieľom
získať finančný prospech formou neoprávneného odpočítania DPH a následného skrátenia dane v
spoločnosti M.S.I. Slovakia, s.r.o., obv. C., obv. L., obv. Q., obv. U. a obv. H. vytvorili reťazce obchodných
spoločností skladajúce sa minimálne zo spoločností M.S.I. Slovakia, s.r.o., Svit, Tatra Trade Corporation,
s.r.o., Bratislava, DELTA UK, s.r.o., Giraltovce, Landorika, s.r.o., Brno, Česká republika, Solid Press
Slovakia, s.r.o., Prešov, SIA AMG Eksports, Jurmala, Lotyšsko a RM Businesses, s.r.o., Košice tak,
aby mohli priamo alebo vydávaním príkazov riadiť a ovplyvňovať ich vzájomnú činnosť, v rámci
ktorej nesledujúc hospodársku podstatu podnikania realizovali nákup stavebnej ocele v zahraničí a jej
predaj na Slovensku tak, že hoci táto bola dodávaná konečným slovenským odberateľom, ktorým ju
s DPH fakturovala spoločnosť M.S.I. Slovakia, s.r.o., Svit, za účelom simulácie splnenia podmienok
na uplatnenie nároku na odpočítanie DPH fakturačne zaradili pred túto spoločnosť ďalšiu slovenskú
spoločnosť Tatra Trade Corporation, s.r.o. s konateľom obv. C., pre ktorú obv. U. a obv. H. zabezpečili
nákup stavebnej ocele od spoločnosti JOINT-STOCK COMPANY „LIEPAJAS METALURGS“ Liepaja,
Lotyšsko, oceľ bola fyzicky prepravovaná od výrobcu z Lotyšska priamo ku koncovým odberateľom
spoločnosti M.S.I. Slovakia, s.r.o., s konateľom obv. Q. a fakturačne bola oceľ dodávaná priamo z
Liepajasu Metalurgs na spoločnosť Tatra Trade Corporation, s.r.o. alebo pred túto spoločnosť zaradili
ešte spoločnosti DELTA UK, s.r.o., Landorika, s.r.o., SIA AMG Eksports a jednorazovo aj spoločnosti
Solid Press Slovakia, s.r.o. a MVK Slovakia, s.r.o., pričom obv. C. alebo obv. L. po tom, čo im
obv. Q. oznámil, aké množstvo stavebnej ocele je potrebné v daný mesiac zabezpečiť vzhľadom
na výšku odpočítania DPH, ktoré plánoval uplatniť v mene spoločnosti M.S.I. Slovakia, s.r.o., za
účelom zníženia daňovej povinnosti, inštruovali v tomto smere obv. H., ktorý organizoval príjem a výdaj
stavebnej ocele v sklade DELTA UK, s.r.o., v Kračúnovciach a v sklade Solid Press Slovakia, s.r.o.,
v Ličartovciach, potvrdzoval v ich mene dodacie listy a prepravné doklady, na základe ktorých boli
vystavované faktúry a následne bola oceľ prostredníctvom týchto spoločností, ale aj cez spoločnosť
LANDORIKA, s.r.o., Brno s konateľom obv. U. fakturačne dodávaná spoločnosti Tatra Trade Corporation,
kde spoločnosť LANDORIKA, s.r.o. dodávala oceľ uvedenej spoločnosti buď priamo alebo aj v rámci
trojstranného obchodu cez lotyšskú spoločnosť SIA AMG Eksports zabezpečenú obv. C., a nakoniec
spoločnosť Tatra Trade Corporation, s.r.o. fakturovala dodanie ocele spoločnosti M.S.I. Slovakia, s.r.o.
za zvýhodnené ceny, nižšie ako boli jej nákupné a s touto cenovou výhodou predávala oceľ buď
priamo, resp. prostredníctvom ďalšej spoločnosti obv. Q. RM Businesses, s.r.o., v ktorej zastával
funkciu konateľa, konečným slovenským odberateľom, pričom fyzicky sa vykládka a nakládka tovaru
v spoločnosti M.S.I. Slovakia, s.r.o. neuskutočnila, obv. Q. zabezpečil vystavenie a potvrdenie faktúr a
prepravných dokladov v mene M.S.I. Slovakia, s.r.o., ktorá nezabezpečovala prepravu tovaru, okrem
prípadov, keď jej odberateľ zmenil miesto dodania, predpokladom na dosiahnutie tejto finančnej výhody
prostredníctvom odpočítania DPH a následného skrátenia dane spoločnosťou M.S.I. Slovakia, s.r.o., Svit
bola optimalizácia daňovej povinnosti vznikajúcej z tejto predstieranej obchodnej činnosti na slovenskej
spoločnosti Tatra Trade Corporation, s.r.o., čo bolo dosiahnuté odpočítaním DPH z nepravdivých faktúr,
ktorými boli deklarované dodávky platiny do spoločnosti Tatra Trade Corporation, s.r.o. od spoločností
WOLCOM LLC USA, Vivaldi, s.r.o., Bardejov, Tinora, s.r.o. Košice, DG Advices, s.r.o., Praha, Česká
republika a takto bolo spoločnosťou M.S.I. Slovakia, s.r.o. Svit:
- dňa 25.06.2008 na Daňovom úrade Svit podané riadne daňové priznanie k DPH za zdaňovacie obdobie
máj 2008, v ktorom bola deklarovaná vlastná daňová povinnosť v sume 809,- Sk, pričom v ňom bol
neoprávnene uplatnený nárok na odpočítanie dane v sume 187.327,20 Sk (6.218,12 €):
- z faktúry č. 70080042 z 30.05.2008 na sumu 495.616,12 Sk + DPH 94.167,10 Sk
- z faktúry č. 70080043 z 30.05.2008 na sumu 490.316,08 Sk + DPH 93.160,10 Sk
ktoré boli vystavené spoločnosťou Tatra Trade Corporation, s.r.o. za dodanie stavebnej ocele
- dňa 25.07.2008 na Daňovom úrade Svit podané riadne daňové priznanie k DPH za zdaňovacie obdobie
jún 2008, v ktorom bola deklarovaná vlastná daňová povinnosť v sume 43.430,- Sk, pričom v ňom bol
neoprávnene uplatnený nárok na odpočítanie dane v sume 6.067.747,70 Sk (201.412,32 €):
- z faktúry č. 70080044 z 02.06.2008 na sumu 497.917,84 Sk + DPH 94.604,40 Sk
- z faktúry č. 70080045 z 02.06.2008 na sumu 495.535,86 Sk + DPH 94.151,80 Sk

- z faktúry č. 70080046 z 02.06.2008 na sumu 494.783,65 Sk + DPH 94.008,90 Sk
- z faktúry č. 70080047 z 02.06.2008 na sumu 498.670,05 Sk + DPH 94.747,30 Sk
- z faktúry č. 70080048 z 02.06.2008 na sumu 497.249,21 Sk + DPH 94.477,30 Sk
- z faktúry č. 70080049 z 02.06.2008 na sumu 499.004,36 Sk + DPH 94.810,80 Sk
- z faktúry č. 70080050 z 02.06.2008 na sumu 498.085,- Sk + DPH 94.636,20 Sk
- z faktúry č. 70080051 z 02.06.2008 na sumu 502.096,76 Sk + DPH 95.398,40 Sk
- z faktúry č. 70080075 z 06.06.2008 na sumu 499.800,19 Sk + DPH 94.962,- Sk
- z faktúry č. 70080076 z 06.06.2008 na sumu 498.669,61 Sk + DPH 94.747,20 Sk
- z faktúry č. 70080077 z 06.06.2008 na sumu 498.250,87 Sk + DPH 94.667,70 Sk
- z faktúry č. 70080078 z 06.06.2008 na sumu 499.503,70 Sk + DPH 94.905,70 Sk
- z faktúry č. 70080079 z 06.06.2008 na sumu 500.633,61 Sk + DPH 95.120,40 Sk
- z faktúry č. 70080080 z 06.06.2008 na sumu 499.880,33 Sk + DPH 94.977,30 Sk
- z faktúry č. 70080081 z 06.06.2008 na sumu 501.428,73 Sk + DPH 95.271,50 Sk
- z faktúry č. 70080082 z 06.06.2008 na sumu 500.633,61 Sk + DPH 95.120,40 Sk
- z faktúry č. 70080083 z 06.06.2008 na sumu 500.333,01 Sk + DPH 95.063,30 Sk
- z faktúry č. 70080084 z 09.06.2008 na sumu 501.633,80 Sk + DPH 95.310,40 Sk
- z faktúry č. 70080085 z 09.06.2008 na sumu 500.670,65 Sk + DPH 95.127,40 Sk
- z faktúry č. 70080127 z 13.06.2008 na sumu 522.942,65 Sk + DPH 99.359,10 Sk
- z faktúry č. 70080128 z 13.06.2008 na sumu 523.728,57 Sk + DPH 99.508,40 Sk
- z faktúry č. 70080129 z 13.06.2008 na sumu 526.442,30 Sk + DPH 100.024,- Sk
- z faktúry č. 70080130 z 13.06.2008 na sumu 522.593,35 Sk + DPH 99.292,70 Sk
- z faktúry č. 70080131 z 16.06.2008 na sumu 518.670,70 Sk + DPH 98.547,40 Sk
- z faktúry č. 70080132 z 16.06.2008 na sumu 522.887,69 Sk + DPH 99.348,70 Sk
- z faktúry č. 70080133 z 16.06.2008 na sumu 522.859,51 Sk + DPH 99.343,30 Sk
- z faktúry č. 70080134 z 16.06.2008 na sumu 520.241,51 Sk + DPH 98.845,90 Sk
- z faktúry č. 70080135 z 16.06.2008 na sumu 521.789,28 Sk + DPH 99.140,- Sk
- z faktúry č. 70080136 z 16.06.2008 na sumu 519.499,74 Sk + DPH 98.705,- Sk
- z faktúry č. 70080137 z 17.06.2008 na sumu 524.440,03 Sk + DPH 99.643,60 Sk
- z faktúry č. 70080138 z 18.06.2008 na sumu 517.454,65 Sk + DPH 98.316,40 Sk
- z faktúry č. 70080139 z 18.06.2008 na sumu 526.124,23 Sk + DPH 99.963,60 Sk
- z faktúry č. 70080140 z 18.06.2008 na sumu 520.640,73 Sk + DPH 98.921,70 Sk
- z faktúry č. 70080141 z 18.06.2008 na sumu 516.974,55 Sk + DPH 98.225,20 Sk
- z faktúry č. 70080142 z 18.06.2008 na sumu 520.989,89 Sk + DPH 98.988,10 Sk
- z faktúry č. 70080143 z 19.06.2008 na sumu 519.547,28 Sk + DPH 98.714,- Sk
- z faktúry č. 70080144 z 19.06.2008 na sumu 520.071,59 Sk + DPH 98.813,60 Sk
- z faktúry č. 70080145 z 19.06.2008 na sumu 522.387,29 Sk + DPH 99.253,60 Sk
- z faktúry č. 70080146 z 20.06.2008 na sumu 518.586,05 Sk + DPH 98.531,30 Sk
- z faktúry č. 70080147 z 20.06.2008 na sumu 521.382,36 Sk + DPH 99.062,60 Sk
- z faktúry č. 70080148 z 20.06.2008 na sumu 521.600,83 Sk + DPH 99.104,20 Sk
- z faktúry č. 70080149 z 23.06.2008 na sumu 524.371,70 Sk + DPH 99.630,60 Sk
- z faktúry č. 70080150 z 23.06.2008 na sumu 521.401,- Sk + DPH 99.066,20 Sk
- z faktúry č. 70080151 z 23.06.2008 na sumu 524.852,25 Sk + DPH 99.721,90 Sk
- z faktúry č. 70080152 z 23.06.2008 na sumu 521.444,69 Sk + DPH 99.074,50 Sk
- z faktúry č. 70080153 z 23.06.2008 na sumu 523.482,19 Sk + DPH 99.461,60 Sk
- z faktúry č. 70080154 z 23.06.2008 na sumu 524.852,25 Sk + DPH 99.721,90 Sk
- z faktúry č. 70080155 z 23.06.2008 na sumu 526.905,53 Sk + DPH 100.112,10 Sk
- z faktúry č. 70080156 z 23.06.2008 na sumu 519.784,59 Sk + DPH 98.759,10 Sk
- z faktúry č. 70080157 z 23.06.2008 na sumu 521.837,87 Sk + DPH 99.149,20 Sk
- z faktúry č. 70080158 z 23.06.2008 na sumu 524.109,58 Sk + DPH 99.580,80 Sk
- z faktúry č. 70080159 z 27.06.2008 na sumu 519.886,29 Sk + DPH 98.778,40 Sk
- z faktúry č. 70080160 z 30.06.2008 na sumu 520.124,82 Sk + DPH 98.823,70 Sk
- z faktúry č. 70080161 z 30.06.2008 na sumu 520.779,56 Sk + DPH 98.948,10 Sk
- z faktúry č. 70080162 z 30.06.2008 na sumu 525.758,61 Sk + DPH 99.894,10 Sk
- z faktúry č. 70080163 z 30.06.2008 na sumu 519.470,08 Sk + DPH 98.699,30 Sk
- z faktúry č. 70080164 z 30.06.2008 na sumu 521.085,10 Sk + DPH 99.006,20 Sk
- z faktúry č. 70080165 z 30.06.2008 na sumu 523.442,17 Sk + DPH 99.454,- Sk
- z faktúry č. 70080166 z 30.06.2008 na sumu 524.271,50 Sk + DPH 99.611,60 Sk
- z faktúry č. 70080167 z 30.06.2008 na sumu 528.643,71 Sk + DPH 100.442,30 Sk

- z faktúry č. 70080168 z 30.06.2008 na sumu 518.989,94 Sk + DPH 98.608,10 Sk
- z faktúry č. 70080169 z 30.06.2008 na sumu 526.104,77 Sk + DPH 99.959,90 Sk
- z faktúry č. 70080170 z 30.06.2008 na sumu 522.132,69 Sk + DPH 99.205,20 Sk,
ktoré boli vystavené spoločnosťou Tatra Trade Corporation, s.r.o. za dodanie stavebnej ocele
- dňa 25.08.2008 na Daňovom úrade Svit podané riadne daňové priznanie k DPH za zdaňovacie obdobie
júl 2008, v ktorom bola deklarovaná vlastná daňová povinnosť v sume 41.127,- Sk, pričom v ňom bol
neoprávnene uplatnený nárok na odpočítanie dane v sume 7.956.545,10 Sk (264.108,91 €):
- z faktúry č. 70080171 z 01.07.2008 na sumu 534.529,47 Sk + DPH 101.560,60 Sk
- z faktúry č. 70080172 z 01.07.2008 na sumu 521.227,76 Sk + DPH 99.033,30 Sk
- z faktúry č. 70080173 z 01.07.2008 na sumu 520.357,59 Sk + DPH 98.867,90 Sk
- z faktúry č. 70080174 z 01.07.2008 na sumu 516.398,35 Sk + DPH 98.115,70 Sk
- z faktúry č. 70080175 z 01.07.2008 na sumu 536.511,21 Sk + DPH 101.937,10 Sk
- z faktúry č. 70080176 z 01.07.2008 na sumu 532.886,13 Sk + DPH 101.248,40 Sk
- z faktúry č. 70080177 z 01.07.2008 na sumu 524.751,92 Sk + DPH 99.702,90 Sk
- z faktúry č. 70080178 z 01.07.2008 na sumu 518.443,23 Sk + DPH 98.504,20 Sk
- z faktúry č. 70080179 z 01.07.2008 na sumu 523.620,71 Sk + DPH 99.487,90 Sk
- z faktúry č. 70080180 z 01.07.2008 na sumu 519.052,35 Sk + DPH 98.619,90 Sk
- z faktúry č. 70080181 z 02.07.2008 na sumu 519.277,94 Sk + DPH 98.662,80 Sk
- z faktúry č. 70080182 z 02.07.2008 na sumu 518.973,35 Sk + DPH 98.604,90 Sk
- z faktúry č. 70080183 z 03.07.2008 na sumu 523.632,12 Sk + DPH 99.490,10 Sk
- z faktúry č. 70080184 z 04.07.2008 na sumu 523.253,12 Sk + DPH 99.418,10 Sk
- z faktúry č. 70080185 z 07.07.2008 na sumu 518.132,30 Sk + DPH 98.445,10 Sk
- z faktúry č. 70080186 z 07.07.2008 na sumu 520.050,02 Sk + DPH 98.809,50 Sk
- z faktúry č. 70080187 z 07.07.2008 na sumu 521.096,04 Sk + DPH 99.008,20 Sk
- z faktúry č. 70080188 z 07.07.2008 na sumu 520.311,52 Sk + DPH 98.859,20 Sk
- z faktúry č. 70080189 z 07.07.2008 na sumu 520.398,69 Sk + DPH 98.875,80 Sk
- z faktúry č. 70080190 z 07.07.2008 na sumu 520.703,78 Sk + DPH 98.933,70 Sk
- z faktúry č. 70080191 z 07.07.2008 na sumu 523.003,17 Sk + DPH 99.370,60 Sk
- z faktúry č. 70080192 z 07.07.2008 na sumu 522.344,86 Sk + DPH 99.245,50 Sk
- z faktúry č. 70080193 z 07.07.2008 na sumu 516.345,33 Sk + DPH 98.105,60 Sk
- z faktúry č. 70080231 z 11.07.2008 na sumu 522.145,49 Sk + DPH 99.207,60 Sk
- z faktúry č. 70080232 z 11.07.2008 na sumu 522.537,49 Sk + DPH 99.282,10 Sk
- z faktúry č. 70080233 z 11.07.2008 na sumu 518.716,03 Sk + DPH 98.556,- Sk
- z faktúry č. 70080234 z 11.07.2008 na sumu 517.364,87 Sk + DPH 98.299,30 Sk
- z faktúry č. 70080235 z 11.07.2008 na sumu 520.503,06 Sk + DPH 98.895,60 Sk
- z faktúry č. 70080236 z 11.07.2008 na sumu 516.929,01 Sk + DPH 98.216,50 Sk
- z faktúry č. 70080237 z 11.07.2008 na sumu 520.154,37 Sk + DPH 98.829,30 Sk
- z faktúry č. 70080238 z 11.07.2008 na sumu 522.725,94 Sk + DPH 99.317,90 Sk
- z faktúry č. 70080239 z 11.07.2008 na sumu 523.379,73 Sk + DPH 99.442,10 Sk
- z faktúry č. 70080240 z 11.07.2008 na sumu 518.759,62 Sk + DPH 98.564,30 Sk
- z faktúry č. 70080241 z 11.07.2008 na sumu 525.170,99 Sk + DPH 99.782,50 Sk
- z faktúry č. 70080242 z 11.07.2008 na sumu 523.893,05 Sk + DPH 99.539,70 Sk
- z faktúry č. 70080243 z 11.07.2008 na sumu 523.014,70 Sk + DPH 99.372,80 Sk
- z faktúry č. 70080244 z 11.07.2008 na sumu 455.664,79 Sk + DPH 86.576,30 Sk
- z faktúry č. 70080245 z 11.07.2008 na sumu 517.750,34 Sk + DPH 98.372,60 Sk
- z faktúry č. 70080246 z 11.07.2008 na sumu 519.015,17 Sk + DPH 98.612,90 Sk
- z faktúry č. 70080262 z 14.07.2008 na sumu 519.477,78 Sk + DPH 98.700,80 Sk
- z faktúry č. 70080263 z 14.07.2008 na sumu 520.393,66 Sk + DPH 98.874,80 Sk
- z faktúry č. 70080264 z 14.07.2008 na sumu 514.854,77 Sk + DPH 97.822,40 Sk
- z faktúry č. 70080265 z 14.07.2008 na sumu 510.755,12 Sk + DPH 97.043,50 Sk
- z faktúry č. 70080266 z 14.07.2008 na sumu 511.234,87 Sk + DPH 97.134,60 Sk
- z faktúry č. 70080267 z 14.07.2008 na sumu 515.465,36 Sk + DPH 97.938,40 Sk
- z faktúry č. 70080268 z 14.07.2008 na sumu 533.932,55 Sk + DPH 101.447,20 Sk
- z faktúry č. 70080269 z 14.07.2008 na sumu 517.820,47 Sk + DPH 98.385,90 Sk
- z faktúry č. 70080270 z 14.07.2008 na sumu 514.898,38 Sk + DPH 97.830,70 Sk
- z faktúry č. 70080271 z 15.07.2008 na sumu 518.625,37 Sk + DPH 98.538,80 Sk
- z faktúry č. 70080272 z 15.07.2008 na sumu 521.854,77 Sk + DPH 99.152,40 Sk
- z faktúry č. 70080273 z 15.07.2008 na sumu 518.276,24 Sk + DPH 98.472,50 Sk

- z faktúry č. 70080274 z 15.07.2008 na sumu 518.669,01 Sk + DPH 98.547,10 Sk
- z faktúry č. 70080275 z 15.07.2008 na sumu 521.505,65 Sk + DPH 99.086,10 Sk
- z faktúry č. 70080276 z 16.07.2008 na sumu 516.137,85 Sk + DPH 98.066,20 Sk
- z faktúry č. 70080277 z 16.07.2008 na sumu 512.079,27 Sk + DPH 97.295,10 Sk
- z faktúry č. 70080278 z 16.07.2008 na sumu 515.657,80 Sk + DPH 97.975,- Sk
- z faktúry č. 70080279 z 16.07.2008 na sumu 557.627,98 Sk + DPH 105.949,30 Sk
- z faktúry č. 70080280 z 25.07.2008 na sumu 572.969,98 Sk + DPH 108.864,30 Sk
- z faktúry č. 70080281 z 25.07.2008 na sumu 569.811,92 Sk + DPH 108.264,30 Sk
- z faktúry č. 70080282 z 25.07.2008 na sumu 570.006,26 Sk + DPH 108.301,20 Sk
- z faktúry č. 70080283 z 24.07.2008 na sumu 571.726,60 Sk + DPH 108.628,10 Sk
- z faktúry č. 70080284 z 24.07.2008 na sumu 579.253,15 Sk + DPH 110.058,10 Sk
- z faktúry č. 70080285 z 24.07.2008 na sumu 589.790,33 Sk + DPH 112.060,20 Sk
- z faktúry č. 70080286 z 28.07.2008 na sumu 575.915,84 Sk + DPH 109.424,- Sk
- z faktúry č. 70080287 z 28.07.2008 na sumu 569.401,73 Sk + DPH 108.186,30 Sk
- z faktúry č. 70080288 z 17.07.2008 na sumu 516.714,72 Sk + DPH 98.175,80 Sk
- z faktúry č. 70080289 z 17.07.2008 na sumu 521.427,59 Sk + DPH 99.071,20 Sk
- z faktúry č. 70080290 z 17.07.2008 na sumu 520.380,29 Sk + DPH 98.872,30 Sk
- z faktúry č. 70080291 z 17.07.2008 na sumu 516.801,99 Sk + DPH 98.192,40 Sk
- z faktúry č. 70080292 z 17.07.2008 na sumu 566.122,05 Sk + DPH 107.563,20 Sk
- z faktúry č. 70080293 z 17.07.2008 na sumu 556.844,49 Sk + DPH 105.800,50 Sk
- z faktúry č. 70080294 z 17.07.2008 na sumu 555.864,45 Sk + DPH 105.614,20 Sk
- z faktúry č. 70080295 z 17.07.2008 na sumu 554.557,75 Sk + DPH 105.366,- Sk
- z faktúry č. 70080296 z 29.07.2008 na sumu 583.335,48 Sk + DPH 110.833,70 Sk
- z faktúry č. 70080297 z 17.07.2008 na sumu 557.497,84 Sk + DPH 105.924,60 Sk
- z faktúry č. 70080298 z 29.07.2008 na sumu 591.804,70 Sk + DPH 112.442,90 Sk
- z faktúry č. 70080299 z 17.07.2008 na sumu 556.424,47 Sk + DPH 105.720,60 Sk
- z faktúry č. 70080304 z 04.08.2008 na sumu 519.833,25 Sk + DPH 98.768,30 Sk
- z faktúry č. 70080305 z 04.08.2008 na sumu 517.776,86 Sk + DPH 98.377,60 Sk,
ktoré boli vystavené spoločnosťou Tatra Trade Corporation, s.r.o. za dodanie stavebnej ocele
- dňa 25.09.2008 na Daňovom úrade Svit podané riadne daňové priznanie k DPH za zdaňovacie obdobie
august 2008, v ktorom bola deklarovaná vlastná daňová povinnosť v sume 659,- Sk, pričom v ňom bol
neoprávnene uplatnený nárok na odpočítanie dane v sume 1.754.577,90 Sk (58.241,32 €):
- z faktúry č. 70080302 z 04.08.2008 na sumu 578.737,35 Sk + DPH 109.960,10 Sk
- z faktúry č. 70080303 z 04.08.2008 na sumu 577.425,02 Sk + DPH 109.710,80 Sk
- z faktúry č. 70080306 z 22.08.2008 na sumu 558.924,23 Sk + DPH 106.195,60 Sk
- z faktúry č. 70080307 z 22.08.2008 na sumu 565.901,82 Sk + DPH 107.521,30 Sk
- z faktúry č. 70080308 z 22.08.2008 na sumu 568.322,76 Sk + DPH 107.981,30 Sk
- z faktúry č. 70080309 z 22.08.2008 na sumu 559.731,11 Sk + DPH 106.348,90 Sk
- z faktúry č. 70080310 z 25.08.2008 na sumu 558.858,20 Sk + DPH 106.183,10 Sk
- z faktúry č. 70080311 z 26.08.2008 na sumu 522.551,78 Sk + DPH 99.284,80 Sk
- z faktúry č. 70080312 z 26.08.2008 na sumu 522.551,78 Sk + DPH 99.284,80 Sk
- z faktúry č. 70080313 z 26.08.2008 na sumu 526.418,95 Sk + DPH 100.019,60 Sk
- z faktúry č. 70080314 z 27.08.2008 na sumu 518.579,60 Sk + DPH 98.530,10 Sk
- z faktúry č. 70080315 z 27.08.2008 na sumu 518.359,89 Sk + DPH 98.488,40 Sk
- z faktúry č. 70080316 z 27.08.2008 na sumu 527.508,96 Sk + DPH 100.226,70 Sk
- z faktúry č. 70080317 z 27.08.2008 na sumu 563.957,69 Sk + DPH 107.152,- Sk
- z faktúry č. 70080318 z 28.08.2008 na sumu 521.135,98 Sk + DPH 99.015,80 Sk
- z faktúry č. 70080319 z 28.08.2008 na sumu 520.213,07 Sk + DPH 98.840,50 Sk
- z faktúry č. 70080320 z 28.08.2008 na sumu 525.442,89 Sk + DPH 99.834,10 Sk,
ktoré boli vystavené spoločnosťou Tatra Trade Corporation, s.r.o. za dodanie stavebnej ocele
- dňa 27.10.2008 na Daňovom úrade Svit podané riadne daňové priznanie k DPH za zdaňovacie obdobie
september 2008, v ktorom bola deklarovaná vlastná daňová povinnosť v sume 38.161,- Sk, pričom v
ňom bol neoprávnene uplatnený nárok na odpočítanie dane v sume 1.991.094,40 Sk (66.092,23 €):
- z faktúry č. 70080321 z 02.09.2008 na sumu 485.773,82 Sk + DPH 92.297,- Sk
- z faktúry č. 70080322 z 02.09.2008 na sumu 518.032,76 Sk + DPH 98.426,20 Sk
- z faktúry č. 70080323 z 03.09.2008 na sumu 491.270,91 Sk + DPH 93.341,50 Sk
- z faktúry č. 70080324 z 03.09.2008 na sumu 566.675,95 Sk + DPH 107.668,40 Sk
- z faktúry č. 70080325 z 03.09.2008 na sumu 523.799,89 Sk + DPH 99.522,- Sk

- z faktúry č. 70080326 z 03.09.2008 na sumu 515.415,22 Sk + DPH 97.928,90 Sk
- z faktúry č. 70080327 z 03.09.2008 na sumu 499.515,70 Sk + DPH 94.908,- Sk
- z faktúry č. 70080328 z 04.09.2008 na sumu 524.739,35 Sk + DPH 99.700,50 Sk
- z faktúry č. 70080329 z 04.09.2008 na sumu 494.983,50 Sk + DPH 94.046,90 Sk
- z faktúry č. 70080330 z 04.09.2008 na sumu 495.944,71 Sk + DPH 94.229,50 Sk
- z faktúry č. 70080331 z 04.09.2008 na sumu 464.642,57 Sk + DPH 88.282,10 Sk
- z faktúry č. 70080332 z 04.09.2008 na sumu 471.872,57 Sk + DPH 89.655,80 Sk
- z faktúry č. 70080333 z 05.09.2008 na sumu 517.764,40 Sk + DPH 98.375,20 Sk
- z faktúry č. 70080334 z 05.09.2008 na sumu 497.601,37 Sk + DPH 94.544,30 Sk
- z faktúry č. 70080335 z 08.09.2008 na sumu 518.125,02 Sk + DPH 98.443,80 Sk
- z faktúry č. 70080336 z 11.09.2008 na sumu 495.241,51 Sk + DPH 94.095,90 Sk
- z faktúry č. 70080337 z 11.09.2008 na sumu 496.913,36 Sk + DPH 94.413,50 Sk
- z faktúry č. 70080338 z 11.09.2008 na sumu 499.713,69 Sk + DPH 94.945,60 Sk
- z faktúry č. 70080339 z 11.09.2008 na sumu 446.504,84 Sk + DPH 84.835,90 Sk
- z faktúry č. 70080340 z 11.09.2008 na sumu 443.330,43 Sk + DPH 84.232,80 Sk
- z faktúry č. 70080341 z 17.09.2008 na sumu 511.582,14 Sk + DPH 97.200,60 Sk,
ktoré boli vystavené spoločnosťou Tatra Trade Corporation, s.r.o. za dodanie stavebnej ocele,
- dňa 25.11.2008 na Daňovom úrade Svit podané riadne daňové priznanie k DPH za zdaňovacie obdobie
október 2008, v ktorom bola deklarovaná vlastná daňová povinnosť v sume 56.263,- Sk, pričom v ňom
bol neoprávnene uplatnený nárok na odpočítanie dane v sume 1.354.477,- Sk (44.960,40 €):
- z faktúry č. 70080342 z 03.10.2008 na sumu 349.135,40 Sk + DPH 66.335,70 Sk
- z faktúry č. 70080343 z 03.10.2008 na sumu 350.412,33 Sk + DPH 66.578,30 Sk
- z faktúry č. 70080344 z 03.10.2008 na sumu 356.203,04 Sk + DPH 67.678,60 Sk
- z faktúry č. 70080345 z 03.10.2008 na sumu 349.432,36 Sk + DPH 66.392,10 Sk
- z faktúry č. 70080346 z 03.10.2008 na sumu 352.728,61 Sk + DPH 67.018,40 Sk
- z faktúry č. 70080347 z 03.10.2008 na sumu 351.421,99 Sk + DPH 66.770,20 Sk
- z faktúry č. 70080348 z 03.10.2008 na sumu 350.679,59 Sk + DPH 66.629,10 Sk
- z faktúry č. 70080349 z 03.10.2008 na sumu 355.193,38 Sk + DPH 67.486,70 Sk
- z faktúry č. 70080350 z 03.10.2008 na sumu 350.145,06 Sk + DPH 66.527,60 Sk
- z faktúry č. 70080351 z 03.10.2008 na sumu 350.234,15 Sk + DPH 66.544,50 Sk
- z faktúry č. 70080352 z 03.10.2008 na sumu 351.718,95 Sk + DPH 66.826,60 Sk
- z faktúry č. 70080353 z 15.10.2008 na sumu 324.997,72 Sk + DPH 61.749,60 Sk
- z faktúry č. 70080354 z 15.10.2008 na sumu 325.411,77 Sk + DPH 61.828,20 Sk
- z faktúry č. 70080355 z 15.10.2008 na sumu 325.632,59 Sk + DPH 61.870,20 Sk
- z faktúry č. 70080356 z 15.10.2008 na sumu 324.197,24 Sk + DPH 61.597,50 Sk
- z faktúry č. 70080357 z 15.10.2008 na sumu 323.286,34 Sk + DPH 61.424,40 Sk
- z faktúry č. 70080363 z 21.10.2008 na sumu 329.333,47 Sk + DPH 62.573,40 Sk
- z faktúry č. 70080364 z 21.10.2008 na sumu 326.957,64 Sk + DPH 62.122,- Sk
- z faktúry č. 70080365 z 27.10.2008 na sumu 326.428,15 Sk + DPH 62.021,30 Sk
- z faktúry č. 70080366 z 27.10.2008 na sumu 162.498,95 Sk + DPH 30.874,80 Sk
- z faktúry č. 70080367 z 27.10.2008 na sumu 165.441,97 Sk + DPH 31.434,- Sk
- z faktúry č. 70080368 z 27.10.2008 na sumu 327.335,81 Sk + DPH 62.193,80 Sk,
ktoré boli vystavené spoločnosťou Tatra Trade Corporation, s.r.o. za dodanie stavebnej ocele
- dňa 25.12.2008 na Daňovom úrade Svit podané riadne daňové priznanie k DPH za zdaňovacie obdobie
november 2008, v ktorom bola deklarovaná vlastná daňová povinnosť v sume 17.689,- Sk, pričom v
ňom bol neoprávnene uplatnený nárok na odpočítanie dane v sume 566.786,70 Sk (18.813,87 €):
- z faktúry č. 70080407 z 27.11.2008 na sumu 306.525,41 Sk + DPH 58.239,80 Sk
- z faktúry č. 70080408 z 27.11.2008 na sumu 306.899,22 Sk + DPH 58.310,90 Sk
- z faktúry č. 70080409 z 27.11.2008 na sumu 266.486,52 Sk + DPH 50.632,40 Sk
- z faktúry č. 70080410 z 27.11.2008 na sumu 305.506,56 Sk + DPH 58.046,20 Sk
- z faktúry č. 70080411 z 27.11.2008 na sumu 305.738,67 Sk + DPH 58.090,30 Sk
- z faktúry č. 70080412 z 27.11.2008 na sumu 304.707,08 Sk + DPH 57.894,30 Sk
- z faktúry č. 70080416 z 28.11.2008 na sumu 307.181,94 Sk + DPH 58.364,60 Sk
- z faktúry č. 70080417 z 28.11.2008 na sumu 305.015,23 Sk + DPH 57.952,90 Sk
- z faktúry č. 70080418 z 28.11.2008 na sumu 306.795,03 Sk + DPH 58.291,10 Sk
- z faktúry č. 70080419 z 28.11.2008 na sumu 268.232,85 Sk + DPH 50.964,20 Sk,
ktoré boli vystavené spoločnosťou Tatra Trade Corporation, s.r.o. za dodanie stavebnej ocele

- dňa 26.01.2009 na Daňovom úrade Svit podané riadne daňové priznanie k DPH za zdaňovacie obdobie
december 2008, v ktorom bola deklarovaná vlastná daňová povinnosť v sume 22.454,- Sk, pričom v
ňom bol neoprávnene uplatnený nárok na odpočítanie dane v sume 120.722,60 Sk (4.007,26 €):
- z faktúry č. 70080429 z 05.12.2008 na sumu 321.261,10 Sk + DPH 61.039,60 Sk
- z faktúry č. 70080430 z 05.12.2008 na sumu 314.120,82 Sk + DPH 59.683,- Sk
ktoré boli vystavené spoločnosťou Tatra Trade Corporation, s.r.o. za dodanie stavebnej ocele,
čím bola skrátená daň v celkovej výške 20.099.026,70 Sk (667.165,46 €).
Takéto konanie obvinených navrhol prokurátor v podanej obžalobe právne kvalifikovať voči každému z
obvinených ako:
- trestný čin „Založenie, zosnovanie a podporovanie zločineckej skupiny“ podľa § 296 Tr. zák. (v bode A.)
- trestný čin „Skrátenie dane a poistného“ podľa § 276 ods. 1, ods. 4 Tr. zák. (v bode B.).
V zmysle § 241 ods. 1 písm. a) Tr. por. obžalobu podanú na súde pre prečin a pre zločin s výnimkou
obzvlášť závažného zločinu, za ktorý zákon ustanovuje trest odňatia slobody s dolnou hranicou trestnej
sadzby najmenej 12 rokov preskúma samosudca a podľa jej obsahu a obsahu spisu postúpi vec
príslušnému súdu, ak nie je sám na jej prejednanie príslušný.
V rámci preskúmania podanej obžaloby teda bol samosudca povinný skúmať o. i. aj splnenie podmienok
svojej vecnej príslušnosti (pôsobnosti). Keďže dokazovanie na hlavnom pojednávaní zatiaľ nebolo
vykonávané, súd pri riešení tejto otázky vychádzal predovšetkým z opisu konania obvinených v skutkovej
vete obžaloby, pričom prihliadal na predbežnú dôkaznú situáciu opísanú prokurátorom v odôvodnení
obžaloby. Pri skúmaní svojej príslušnosti však súd nebol viazaný právnym posúdením skutku v obžalobe
(Rt-32/1977; Rt-61/1972).
Samosudca po pridelení veci preskúmal podanú obžalobu (vrátane vyšetrovacieho spisu o rozsahu 11
zväzkov), pričom zo zhromaždeného spisového materiálu zistil existenciu dôvodov na tzv. obligatórne
postúpenie veci inému súdu, vzhľadom na absenciu zákonom určených podmienok vecnej príslušnosti
(pôsobnosti) súdu, na ktorý bola obžaloba pôvodne podaná.
Súd pri vyslovení tohto záveru vychádzal z nasledovných skutočností a právnych úvah:
V zmysle § 14 písm. j) Tr. por. sa pôsobnosť Špecializovaného trestného súdu vzťahuje aj na trestný čin
„Založenie, zosnovanie a podporovanie zločineckej skupiny“ podľa § 296 Tr. zák. a na obzvlášť závažné
zločiny spáchané zločineckou skupinou.
Hoci v odôvodnení obžaloby nie sú expressis verbis uvedené dôvody, pre ktoré bola podaná práve na
Špecializovaný trestný súd, možno dedukovať, že prokurátor tak učinil kvôli právnej kvalifikácii konania
obvinených ako zločinu podľa § 296 Tr. zák., t.j. právomoc súdu by mala byť založená podľa ust. § 14
písm. j) Tr. por.
Opis konania, ktorým mali obvinení spáchať zločin podľa § 296 Tr. zák., sa v skutkovej vete obžaloby
nachádza v bode A. Okrem toho je krátka zmienka o existencii zločineckej skupiny uvedená v
odôvodnení obžaloby len v prvom odseku na strane 48.
Z formulácie skutkovej vety v bode 1. možno vyvodiť, že:
- zločinecká skupina mala byť založená v priebehu r. 2008 a mala pôsobiť cca deväť mesiacov (máj
2008 - január 2009)
- založiť ju mali spoločne títo piati obžalovaní za účelom koordinácie vzájomných krokov pri čiastkových
konaniach a postupoch s cieľom získať finančnú výhodu prostredníctvom skrátenia dane formou
neoprávneného odpočítania DPH
- činnosť skupiny mal riadiť a organizovať obv. C., ktorý:
o po vzájomnej dohode s obv. L. a obv. Q.:
§ zabezpečoval finančné prostriedky na uhrádzanie faktúr
§ zabezpečoval reálne existujúci tovar
§ zabezpečoval spoločnosti, v rámci ktorých sa obchodná činnosť deklarovala
§ zabezpečoval osoby konajúce v mene použitých spoločností

o vydával pokyny nižšie postaveným členom skupiny (obv. U., obv. H.), prostredníctvom ktorých alebo
aj sám:
§ zabezpečil realizáciu deklarovaných zdaniteľných plnení
§ zabezpečil vyhotovovanie súvisiacich účtovných a prepravných dokladov.
Sám prokurátor v právnej vete obžaloby zmätočne uvádza (nerozlišuje), že obvinení mali byť členmi
údajnej zločineckej skupiny, a zároveň mali byť pre ňu aj činní (č.l. 5131). V odôvodnení obžaloby
dokonca prokurátor ešte doplnil, že obvinení mali zločineckú skupinu aj podporovať (str. 47 obžaloby).

Súbežná koexistencia oboch foriem páchania tejto trestnej činnosti u toho istého páchateľa je
pochopiteľne vylúčená.
Následne prokurátor v odôvodnení obžaloby (str. 48) stručne poodhaľuje svoje úvahy, ktoré ho viedli k
domnienke o existencii zločineckej skupiny a o naplnení znakov trestného činu podľa § 269 Tr. zák., keď
uvádza tieto zistené znaky „zločineckej skupiny“:
- jednotiaci zámer obvinených, ktorým je získanie finančného prospechu
- deľba úloh medzi obvinenými
- podriadenosť nižších článkov skupiny voči vyšším spočívajúca v plnení príkazov na splnenie určitých
úloh v záujme dosiahnutia zištného cieľa.
Už z tejto argumentácie prokurátora uvedenej v ním podanej obžalobe je zrejmé, že podmienky na
založenie vecnej príslušnosti Špecializovaného trestného súdu nie sú dané. V danom prípade totiž nie
sú naplnené základné znaky, ktoré by umožňovali konštatovať záver o existencii zločineckej skupiny
v zmysle platnej zákonnej definície (§ 129 ods. 4 Tr. zák.). Znaky uvedené prokurátorom v obžalobe
(ak by aj boli preukázané) totiž nestačia na vyslovenie ani len predbežného záveru o možnej existencii
zločineckej skupiny (najvyššia forma organizovanosti a sofistikovanosti zločinu), ani jej existencii nijako
nenasvedčujú.
Zákonné znaky organizovanej skupiny, príp. zločineckej skupiny musia byť predmetom dokazovania v
každom štádiu trestného konania, pričom dôkazné bremeno vo fáze podania obžaloby ťaží prokurátora.
Prokurátor je tá strana v konaní, ktorá predkladá všetky dostupné dôkazy svedčiace pre vinu a len
prokurátor je oprávnený podať na konkrétnu osobu obžalobu s náležitosťami podľa § 235 Tr. por., medzi
ktoré patrí aj právna kvalifikácia skutku.
Právna kvalifikácia skutku v prokurátorom podanej obžalobe pritom musí mať oporu vo vykonanom
dokazovaní, a to prinajmenšom do takej miery, aby pri nezmenenej dôkaznej situácii v konaní pred
súdom ovládaným zásadou kontradiktórnosti bolo možné aspoň reálne uvažovať pri rozhodovaní o vine
o právnej kvalifikácii skutku obsiahnutej v obžalobe.
Ak už pri predbežnom skúmaní a prejednaní obžaloby súd zistí, že právna kvalifikácia skutku v obžalobe
nijako nezodpovedá dôkazom zhromaždeným v prípravnom konaní, súd postúpi vec inému súdu,
ktorého vecná a miestna príslušnosť je z obžaloby zistiteľná.
Isteže, dôkazná situácia sa v priebehu konania pred súdom ešte teoreticky môže zmeniť. Prokurátor
(nositeľ dôkazného bremena) je však už v obžalobe povinný označiť všetky dôkazy dostupné v čase
podania obžaloby a nespoliehať sa len na teoretickú možnosť, že až v konaní pred súdom sa objaví
nový dôkaz, ktorý snáď dodatočne podporí závery ním podanej obžaloby. Prokurátor nemá právomoc
nezvratne založiť vecnú príslušnosť určitého súdu uvedením zjavne nedôvodnej právnej kvalifikácie.

V danom prípade bolo preto v tomto štádiu trestného konania potrebné ustáliť, či bola žalovaná
daňová trestná činnosť páchaná zločineckou skupinou alebo „len“ organizovanou skupinou alebo v
spolupáchateľstve príp. formou účastníctva. Súd hľadal odpoveď na túto otázku zatiaľ len na účely
riadneho určenia vecnej príslušnosti súdu, ktorý bude ďalej vo veci konať a meritórne o podanej obžalobe
rozhodovať.
V medzinárodnom meradle je nespočetne veľa prístupov k vymedzeniu nadnárodne pôsobiacich
kriminálnych skupín, avšak na účely trestného konania vedeného pre činy, ktoré mali byť spáchané len
na území Slovenskej republiky, je rozhodujúca definícia pojmu „zločinecká skupina“ upravená v zákone
č. 300/2005 Z.z. (Trestný zákon):
V zmysle § 129 ods. 2 Tr. zák. sa organizovanou skupinou rozumie spolčenie najmenej troch osôb na
účel spáchania trestného činu, s určitou deľbou určených úloh medzi jednotlivými členmi skupiny, ktorej
činnosť sa v dôsledku toho vyznačuje plánovitosťou a koordinovanosťou, čo zvyšuje pravdepodobnosť
úspešného spáchania trestného činu.
V zmysle § 129 ods. 4 Tr. zák. sa zločineckou skupinou rozumie štruktúrovaná skupina najmenej troch
osôb, ktorá existuje počas určitého časového obdobia a koná koordinovane s cieľom spáchať jeden
alebo viacej zločinov, trestný čin legalizácie príjmu z trestnej činnosti alebo niektorý z trestných činov
korupcie na účely priameho alebo nepriameho získania finančnej alebo inej výhody.
V zmysle § 20 Tr. zák. ide o spolupáchateľstvo, ak bol trestný čin spáchaný spoločným konaním dvoch
alebo viacerých páchateľov (spolupáchatelia), pričom vtedy zodpovedá každý z nich, ako keby trestný
čin spáchal sám.
V zmysle § 21 Tr. zák. je účastník na dokonanom trestnom čine alebo na jeho pokuse ten, kto úmyselne
- zosnoval alebo riadil spáchanie trestného činu (organizátor)
- naviedol iného na spáchanie trestného činu (návodca)
- požiadal iného, aby spáchal trestný čin (objednávateľ)

- poskytol inému pomoc na spáchanie činu, najmä zadovážením prostriedkov, odstránením prekážok,
radou, utvrdzovaním v predsavzatí, sľubom pomôcť po čine (pomocník).
Vzhľadom tieto na definičné formulácie je zrejmé, že môže byť ťažšie nájsť správne rozlišovacie kritériá
najmä pri určení, či mal byť čin spáchaný organizovanou a zločineckou skupinou. V tejto súvislosti si
možno vypomôcť najmä existujúcou rozhodovacou praxou Najvyššieho súdu Slovenskej republiky.
Vychádzajúc z judikovaného rozhodnutia Najvyššieho súdu Slovenskej republiky sp. zn. 2Tost/8/2012
zo dňa 09.05.2012 (Rt-51/2013) možno uviesť nasledovné úvahy a závery:
Zločinecká skupina je relatívne časovo a organizačne stabilná skupina najmenej 3 osôb, ktorej cieľom
je páchať koordinovanú trestnú činnosť vo forme zločinov a činov uvedených v § 129 ods. 4 Tr.
zák. Zločinecká skupina (na rozdiel od organizovanej) je charakteristická aj vertikálnou organizačnou
štruktúrou s formálnymi znakmi nadriadenosti a podriadenosti v jej rámci a so sofistikovaným riadením.
Organizačná štruktúra spolu so sofistikovaným riadením, medzi ktoré patrí dôsledné plánovanie činnosti
(hlavne dlhodobé a strategické), operatívne riadenie zložiek štruktúry pre

dosiahnutie už konkrétnych cieľov, kontrola zložiek skupiny a spätná väzba na vyvodenie dôsledkov
a opatrení pre jej ďalšiu činnosť do budúcna (plánovanie a zvyšovanie jej úspešnosti) sú tie zásadné
rozdiely, ktoré túto skupinu odlišujú z hľadiska formy a obsahu od riadenia organizovanej skupiny, t.j.
nižšej formy organizovaného zločinu.
U oboch skupín ide teda o spolčenie najmenej troch osôb, ktoré pre uľahčenie spáchania trestnej činnosti
konajú s určitou plánovitosťou, koordinovanosťou, t.j. deľbou úloh v ich rámci. U zločineckej skupiny
však ide o oveľa závažnejšiu (najvyššiu) formu organizovaného zločinu. Dosiahnutie cieľa zločineckou
skupinou (oproti organizovanej skupine) je podmienené oveľa sofistikovanejším (strategickým a
operatívnym) riadením, ktoré je porovnateľné s riadením stabilných organizácii, príp. podnikateľských
subjektov.
Pre odlíšenie týchto skupín je preto potrebné vychádzať z obecných poznatkov teórie riadenia, ktorá
sa zaoberá formami usporiadania častí do celku, organizáciou a riadením týchto celkov za účelom
dosiahnutia stanovených cieľov. Pritom je celkom irelevantné, či ide o ciele legálne či nelegálne, ktoré
sú predmetom záujmu Trestného práva, pretože obecné princípy riadenia u oboch sú totožné.
Na rozdiel od organizovanej skupiny je zločinecká skupina organizačne oveľa členitejšia (hlavne
vertikálne) a ďaleko formálnejšia v zmysle vzťahov nadriadenosti a podriadenosti jej zložiek. Jednotliví
členovia skupiny majú vopred určené funkcie a okruhy vykonávaných činností (Žilinka M., Zanovit J.: „K
problematike zločineckej skupiny“; Justičná revue č. 8-9/2005). Práve táto štruktúra zločineckej skupiny
a sofistikovaná forma jej riadenia v podstatnej miere zvyšujú nebezpečenstvo konania skupiny, t.j.
pravdepodobnosť úspešného dosiahnutia cieľa (obdobne Rt-45/1986; Rt-53/1976-II.). Tieto znaky majú
pritom podstatný vplyv aj na jej relatívnu stabilitu v čase, ako ďalší z rozdielových znakov zločineckej
skupiny oproti organizovanej skupine.
Organizovaná skupina síce tiež využíva a zapája do svojej činnosti páchateľov (iné osoby), ktorí
vykonávajú činnosť potrebnú pre uľahčenie spáchania trestného činu, avšak bez vyššie popísaného
inštitucionálneho vyjadrenia (uzn. NS SR sp. zn. 2Ndt/27/2015 zo dňa 11.01.2016). Účel založenia
zločineckej skupiny spočíva v maximalizácii kriminálne relevantného efektu (uzn. NS SR sp. zn.
1TdoV/14/2013 zo dňa 11.06.2019 - Tpj 40/2021).
Obdobne formuloval rozdiely medzi organizovanou a zločineckou skupinou Najvyšší súd Slovenskej
republiky aj v rozhodnutí sp. zn. 5Ndt/18/2012 zo dňa 06.12.2012, keď uviedol, že na rozdiel od
organizovanej skupiny, ktorú charakterizuje určité rozdelenie úloh medzi jej členmi, pre zločineckú
skupinu nestačí iba rozdelenie úloh, ale sa vyžaduje aj určitá vnútorná organizačná štruktúra. Pre
túto vnútornú organizačnú štruktúru sú charakteristické stabilne usporiadané vzťahy medzi jednotlivými
zložkami, ktoré uvedenú skupinu tvoria. Vzájomné vzťahy sú striktne vymedzené najmä z toho
hľadiska, ktorá zložka je nadriadená a predstavuje riadiace centrum, ktorá zložka je podriadená a
predstavuje stredný článok, ktorý zaisťuje konanie ďalšieho, výkonného článku. Zločineckú skupinu tiež
charakterizuje relatívna stálosť a prísne dodržiavanie interných pravidiel (tzv. kódex organizácie), ktorých
nerešpektovanie je sankcionovateľné prostriedkami skupiny v rámci jej vnútornej štruktúry.
Sankčná vynútiteľnosť vlastných pravidiel skupiny je primárne daná vedomím vzťahu nadriadenosti a
podriadenosti v rámci skupiny a možným násilným pôsobením na podriadenú osobu. Pre nadriadené
články je tiež podstatné, aby riadne prebiehal tzv. finančný transfer od podriadených štruktúr, ktorým
sa napĺňa účel (zmysel) vytvorenia zločineckej skupiny (rozs. NS SR sp. zn. 2To/9/2014 zo dňa z 26.11.2014).

Na účely výkladu definičného pojmu „zločinecká skupina“ si možno (len do istej miery) pomôcť aj
definíciami obdobných pojmov v medzinárodných dokumentoch:
V zmysle čl. 2 písm. a) Dohovoru OSN proti nadnárodnému organizovanému zločinu č. 621/2003 Z.z. sa
pod označením „organizovaná zločinecká skupina“ rozumie štruktúrovaná skupina troch alebo viacerých
osôb, ktorá existuje počas určitého časového obdobia a koná koordinovane s cieľom spáchať jeden
alebo viacej závažných trestných činov alebo trestných činov ustanovených podľa tohto dohovoru na
účely získania finančnej alebo inej materiálnej výhody priamo alebo nepriamo.
Zrejme najobsiahlejšia definícia pojmu „organizovaný zločin“ bol uvedená v dokumente Rady EÚ č.
6204/97/2 zo dňa 25.02.1997, avšak len na účely vytvorenia jednotného evidenčného mechanizmu
slúžiaceho na štatistické zhromažďovanie a analýzu informácií o medzinárodnom organizovanom
zločine v rámci jednotlivých štátov EÚ. Pomocou jedenástich kritérií bola sformulovaná charakteristika
pojmu „organizovaný zločin“ (organised crime) s tým, že musí byť naplnených aspoň šesť z týchto kritérií,
z toho štyri obligatórne, aby bolo možné trestný čin v zhromažďovanej evidencii takto klasifikovať:
- obligatórne kritériá:
o spolupráca viac ako dvoch osôb
o dlhšie trvajúce alebo časovo neobmedzené pôsobenie
o podozrenie zo spáchania závažných trestných činov
o určované snahou o zisk a (alebo) moc
- fakultatívne kritériá:
o každá osoba má vlastné určené úlohy
o používanie určitej formy disciplíny a kontroly
o používanie násilia alebo iných prostriedkov vhodných na zastrašovanie
o ovplyvňovanie politiky, médií, verejnej správy, súdov (OČTK) alebo ekonomiky
o využívanie komerčných alebo obchodných štruktúr
o zapojenie do prania špinavých peňazí
o pôsobenie na medzinárodnej úrovni.
V rámci Európskej únie bola rámcovým rozhodnutím Rady č. 2008/841/SVV zo dňa 24.10.2008 o boji
proti organizovanému zločinu prijatá definícia „zločineckej organizácie“ s tým, že je to štruktúrovaná
skupina, ktorá existuje dlhšie obdobie, ktorú tvoria viac ako dve osoby páchajúce spoločne trestné činy,
za ktoré možno uložiť trest odňatia slobody alebo ochranné opatrenie s hornou hranicou najmenej 4
roky alebo prísnejší trest, aby priamo alebo nepriamo získali finančný alebo iný hmotný prospech. Tým
bola zmenená predchádzajúca (prvá) definícia zločineckej organizácie upravená v texte Jednotnej akcie
(Joint Action) zo dňa 21.12.1998 č. 98/733/SVV; L-351 Ú.v. EÚ).
Napriek týmto snahám o aproximáciu právnej úpravy a legislatívneho vymedzenia organizovaného
zločinu (zločineckých skupín) pretrváva v jednotlivých členských štátoch EÚ v tomto smere
nejednotnosť. Európska komisia priznala, že vyššie uvedené rámcové rozhodnutie č. 2008/841/SVV
naďalej umožňuje členským štátom nezaviesť pojem „zločinecká organizácia“ a ďalej uplatňovať
existujúce ich vnútroštátne trestné právo (správa EK zo dňa 07.07.2016 - COM/2016/448, str. 10).
Vzhľadom na vyššie uvedené skutočnosti bola pre súd pri zisťovaní podmienok jeho vecnej príslušnosti
rozhodujúca vnútroštátna právna úprava Slovenskej republiky obsiahnutá najmä v zákone č. 300/2005
Z.z. a výklad dotknutých ustanovení, ktorý v svojej rozhodovacej praxi ponúka Najvyšší súd Slovenskej
republiky (viď vyššie).

Aplikujúc vyššie uvedené právne úvahy a definičné formulácie možno vo vzťahu k teraz posudzovanému
prípadu konštatovať, že súd nezistil obligatórne znaky zločineckej skupiny, ktoré by v tomto štádiu
trestného konania čo i len nasvedčovali jej reálnej existencii.
Tu súd opäť poukazuje na zákonom definované rozdiely medzi zložením (fungovaním) organizovanej
skupiny a zločineckej skupiny. Naplnenie znakov, vďaka ktorým možno nejakú skupinu osôb označiť za
„zločineckú“, je potrebné jasne premietnuť aj do formulácie skutkovej vety obžaloby, keďže už samotným
založením takej skupiny dochádza k spáchaniu konkrétneho trestného činu (§ 296 Tr. zák.). Priamo zo
skutkovej vety by teda malo vyplývať, v čom spočíva vyššia organizačná členitosť (hlavne vertikálna)
skupiny, jej vyššia formálna štruktúrovanosť, ba aj jej sofistikovanejšie riadenie, t.j. zásadné rozdiely
oproti organizovanej skupine tak, ako bolo už vyššie uvedené.
V skutkovej vete k bodu A. obžaloby chýba jasný, zrozumiteľný a ucelený popis vzniku, spôsobu
fungovania a organizačnej štruktúry zločineckej skupiny. V odôvodnení obžaloby možno nájsť len strohý
opis „skupinovej“ činnosti obvinených (str. 48 prvý odsek).

Sám prokurátor v právnej vete obžaloby zmätočne uvádza (nerozlišuje), že obvinení mali byť členmi
údajnej zločineckej skupiny a zároveň mali byť pre ňu aj činní (č.l. 5131). V odôvodnení obžaloby
dokonca prokurátor ešte doplnil, že obvinení mali zločineckú skupinu aj podporovať (str. 47 obžaloby).
Isteže, súd nie je viazaný navrhovaným právnym posúdením konania obvinených, avšak už tento
nejasný a rozporuplný opis konania obvinených vo vzťahu k ich účasti na činnosti „zločineckej“ skupiny
logicky vyvoláva pochybnosti o tom, či v danom prípade vôbec išlo o zločineckú skupinu.
Súd samozrejme nevychádzal len z opisu konania obvinených v skutkovej vete obžaloby či z
odôvodnenia obžaloby, ale v rámci preskúmania a predbežného prejednania obžaloby sa oboznámil aj
s dôkazmi, ktoré boli v prípravnom konaní zabezpečené. Ani z týchto dôkazov však nemožno vyvodiť
(a ani v konaní pred súdom reálne očakávať) záver o naplnení podmienok pre určenie pôsobnosti
Špecializovaného trestného súdu podľa § 14 Tr. por., keďže vôbec nič reálne nenasvedčuje založeniu
a existencii zločineckej skupiny v zmysle jej zákonnej definície (§ 129 ods. 4 Tr. zák.).
Z obsahu podanej obžaloby, ako aj z doteraz zabezpečených dôkazov, možno predbežne uzavrieť, že
obvinení sa mali podieľať na páchaní ekonomickej trestnej činnosti neoprávneným uplatňovaním nároku
na odpočítanie dane v období od mája 2008 do januára 2009.
Malo teda ísť de facto len o dočasnú spoluprácu osôb ad hoc, bez striktne definovaných (a
rešpektovaných) vzťahov nadriadenosti a podriadenosti, bez vysokého stupňa deľby ich práce, ako aj
bez existencie systému odmeňovania členov údajnej zločineckej skupiny, či inej formy jej spoločného
riadenia a financovania. Ich činnosť bola založená len na báze dobrovoľnosti (nie z donútenia či pod
strachom), pričom nebola realizovaná ani na báze prísnych pravidiel, ktoré sú typické pre zločineckú
skupinu ako najvyššiu formu organizovaného zločinu.
Po splnení sledovaného zámeru obvinení vzájomnú spoluprácu (koordináciu činnosti) ukončili a tým
(bez zásahu zvonka) ukončila svoju krátkodobú činnosť (máj 2008 - január 2009) aj „skupina“. Rozhodne
teda nešlo o nejakú pevnú zločineckú organizáciu (znak stability) s najvyššou mierou organizovanosti,
ale skôr len o jednoduché spolupáchateľstvo bez výraznej a striktnej hierarchizácie.

Deľba úloh mala spočívať akurát v tom, že niekto modus operandi vymyslel a niekto ho realizoval. Ani v
tomto smere však neboli úlohy nijako striktne (ba ani vertikálne) rozdelené. Podľa opisu skutku v bode
A. obžaloby mal dokonca aj sám obv. C. (údajný šéf skupiny) zabezpečovať realizáciu deklarovaných
zdaniteľných plnení a vyhotovenie súvisiacich dokladov, čo tiež preukazuje absenciu vertikálnej štruktúry
(výkonnej zložky), ktorá by pritom v zločineckej skupine mala byť na najvyššej štrukturálnej úrovni.
Ak by súd akceptoval úvahy o tom, že účastníci karuselových (kolotočových) podvodov automaticky vždy
vytvárajú zločineckú skupinu, potom by územie Slovenskej republiky bolo plošne pokryté pôsobením
množstva zločineckých skupín. Takéto úvahy sú však nesprávne.
Z doteraz uvedených skutočností vyplýva záver, že súd nezistil existenciu podmienok vecnej príslušnosti
(pôsobnosti) Špecializovaného trestného súdu v zmysle § 14 písm. j) Tr. por., keďže opis žalovaného
konania obvinených v podanej obžalobe, ba ani dôkazy zhromaždené v prípravnom konaní, nijako
nenasvedčujú existencii zločineckej skupiny. Vzhľadom na to neprichádza do úvahy ani určenie tzv.
odvodenej pôsobnosti v zmysle § 14 písm. n) Tr. por. vo vzťahu k súbežne žalovanému trestnému činu
podľa § 276 Tr. zák. (skutok v bode B.).
Takéto nahliadanie na právnu kvalifikáciu konania obvinených pritom v tejto trestnej veci naznačil už
sudca pre prípravné konanie v uznesení sp. zn. 2Tp/4/2020 zo dňa 14.12.2020, ktorým nepredĺžil
lehotu väzby obv. F. Q. (zv. XI č.l. 5022), pričom prokurátor napokon ani nepodal sťažnosť voči tomuto
uzneseniu.
S poukazom na vyššie uvedené skutočnosti samosudca Špecializovaného trestného súdu rozhodol o
postúpení veci miestne a vecne príslušnému súdu podľa podmienok jeho vecnej príslušnosti určenej v
zmysle ust. § 16 ods. 1 písm. a) Tr. por.
Podľa § 15 Tr. por. konanie v prvom stupni vykonáva okresný súd, ak Trestný poriadok neustanovuje
inak. V zmysle § 16 ods. 1 písm. b) Tr. por. okresný súd v sídle krajského súdu vykonáva v prvom stupni
konanie, ak bol skutok spáchaný organizovanou skupinou.
V zmysle § 17 Tr. por. trestné konanie vykonáva súd, v ktorého obvode bol trestný čin spáchaný. Ak
miesto činu nemožno zistiť, konanie vykonáva súd, v ktorého obvode obvinený býva, pracuje alebo sa
zdržiava. Spoločné konanie vykonáva súd, ktorý je príslušný vykonávať konanie o najťažšom zločine
(§ 19 ods. 2 Tr. por.).
V danom prípade boli čiastkové útoky opísané v bode B. páchané v okrese Poprad, keďže daňové
priznania boli podávané na Daňovom úrade vo Svite. Vzhľadom na vyššie uvedené úvahy však nemožno
vylúčiť, že skutok v bode B. bol spáchaný organizovanou skupinou (§ 129 ods. 2 Tr. zák.).

Samosudca Špecializovaného trestného súdu teda postúpil túto trestnú vec Okresnému súdu Prešov, t.
j. okresnému súdu v sídle Krajského súdu v Prešove, ktorý je vecne i miestne príslušným súdom (§ 17
ods. 2 Tr. por., v spojení s § 3 ods. 7 zákona č. 371/2004 Z.z.).
Napokon súd poznamenáva, že medzičasom už došlo v obdobných trestných veciach k postúpeniu
veci Okresnému súdu Prešov, pričom Najvyšší súd Slovenskej republiky takýto procesný postup
akceptoval (uzn. NS SR sp. zn. 1Tost/21/2020 zo dňa 05.10.2020; uzn. NS SR sp. zn. 4Tost/18/2021
zo dňa 22.04.2021) a Okresný súd Prešov v takto postúpených veciach následne ďalej koná (sp. zn.
41Tk/1/2020, sp. z n. 3T/41/2021).

Poučenie:

Proti uzneseniu je možné podať na Špecializovanom trestnom súde sťažnosť, a to v lehote
troch pracovných dní odo dňa jeho oznámenia.

Informácie o súdnom rozhodnutí boli získané z pôvodného dokumentu, ktorého posledná aktualizácia bola vykonaná 8. 4. 2023. Odkaz na pôvodný dokument už nemusí byť funkčný, pretože portál Ministerstva spravodlivosti mohol zverejniť dokument pod týmto odkazom iba na určitú dobu.